丰城市纪委监委财务管理制度
来源：
丰城市纪委市监委网站
日期：2019-08-27 01:22:12
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为进一步规范纪委机关财务管理工作，维护财经纪律，提高资金使用效率，根据有关财务管理法律法规和政策规定，结合本委实际，就有关财务管理事项制定本制度。
一、关于财务人员管理
财务管理人员要严格执行《会计法》《审计法》等有关法律法规，坚持原则，坚守制度，处理好每一笔财务账目，理好财，管好钱，做好账。财会人员要做到账目清楚、日清月结，手续齐全，自觉接受有关部门的检查、审计，严格资产资金管理。
二、财务管理工作制度
1.按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。
2.认真组织会计核算，办理会计业务;及时清理债权、债务，正确编制会计报表。
3.委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报账手续。
4.加强现金管理，不得“坐支”，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，严格按照《现金管理暂行条例》规定，使用公务卡或授权转账结算，杜绝超限额支付现金；加强票据管理，出纳、会计各司其职，互相制约。
5.会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计账、证、表等资料分类装订，立卷归档。
三、关于财务报账
（一）关于物资购买入账
1.办公室统一购买的办公用品，价值超过3千元必须经分管财务领导批准，超过2万元必须经市纪委书记、监察委主任批准，超过5万元必须经过纪委常委会暨监委会会议研究决定。
2.普通办公用品。如电脑、打印机、空调、办公桌椅文件柜、沙发等，对其中属于政府采购电子商城采购范围内的物品，要严格按照采购手续，由专人进行网上购买。依据市财政局最新文件通过政府采购办理的按正规程序入账。
3.日常消耗性办公类物品和不需要在政府采购电子商城完成的采购，由办公室负责采购、管理、发放；急用先买零散性采购实行双人采购制度。由办公室负责人核实后，报财务分管、主管领导批准同意，由经手人、办公室负责人、财务分管和主管领导分别核实签字后，财务方可报销；任何部门和个人私自采购的一律不予入账。
4.特殊办公设备或服务。依据最新的《江西省市、县（区）政府采购集中采购目录及限额标准》办理的按正规程序入账。
（二）关于公务接待入账
1.从严审计公务接待。严格实行“三单”报账制，即消费发票、银行支付凭证、消费明细清单（监管平台打印）。公务接待一律实行公务卡结账或银行转账，不得以现金方式支付，公务接待结束后，及时将有关票据经相关领导签批后到单位财务报销。
2.从严简化公务接待。公务接待活动一律不赠送纪念品或土特产，不上高档菜肴，不上烟酒，市内城区范围内一律不安排宴请。严格按有关规定控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐不超过3人；10人以上的，陪餐不超过接待对象的1/3，无关人员不陪餐。一律安排住定点接待宾馆，房间内不摆放水果、香烟，不额外配发生活用品；出现上述违规情况一律不予入账。
（三）关于公务卡使用费用入账
1.公务卡主要用于公务支出的支付结算，也可用于个人支出结算，但个人支出结算业务不得办理财务报销手续。
2.使用公务卡刷卡消费后，在信用卡透支免息期内（免息期为消费之日至下月25日），凭合规的pos消费凭条和发票办理报销手续。
3.pos刷卡凭条上的消费记录必须与发票信息一致，不得用其他商户pos刷卡凭条来替代实际消费凭条，不合规的消费凭条不予报销。如：发票为红林大酒店住宿费800元，在其他商户处刷pos机800元来替换实际消费凭条。
4.公务卡持卡人必须在发卡行规定的免息期5个工作日前，到单位财务报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。
（四）关于公务借款和取款销账的处理
1.原则上公务消费采取公务卡刷卡进行。因特殊情况确需向财务临时借款的，需经办人出具借条，说明用途，分管财务领导签批同意后方可借出。借款2万以上（含2万），需经本委主要领导同意后方可办理暂借手续。
2.预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款，由财务人员及时催还到期借款。
3.借款要凭消费发票填写费用报销单，经正规报销程序报账后，与财务办理还款手续，不得以发票抵消借条。
4.财务人员因工作需要前往银行支取大额资金款项，需2人一同前往，由办公室派出车辆作为安全保障。
（五）关于固定资产入账
1.固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上）固定资产由会计分别建台账，纪委办公室管理。
2.单位价值虽未达到规定金额，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资的，作为固定资产入账。
3.固定资产报废，由办公室申请经分管领导签批同意后，作固定资产减少处理。
（六）关于其他财务报账的处理
1.经费报销必须控制在开支预算金额内，一切开支必须凭正式发票报销，非正式发票或行政事业单位收据均不予报销。
2.经费报销必须有经手人、办公室负责人、分管领导和主管财务领导签字，财务方可报销。
3.如有先转账，后开票的特殊情况，须经手人附转账情况说明，经主管财务领导核实后，加盖公章，按正常程序报销。
4.特殊情况个人垫付现金的，要在“费用报销单”右上方注明“现金”，但严禁超限额使用支付现金。
5.每月5日前向财务室交齐下乡伙食补助费报销单、司机、临时工工资表及考核名单。每月统一报账两次，办好手续的票据在当月7号、20号进行报账，原则上其他时间不报账。
（七）关于差旅费报销和乡镇（街道）纪委财务报账按纪委办公室制定的《差旅费管理办法》和乡镇（街道）纪委财务管理办法进行入账。
一、关于财务人员管理
财务管理人员要严格执行《会计法》《审计法》等有关法律法规，坚持原则，坚守制度，处理好每一笔财务账目，理好财，管好钱，做好账。财会人员要做到账目清楚、日清月结，手续齐全，自觉接受有关部门的检查、审计，严格资产资金管理。
二、财务管理工作制度
1.按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。
2.认真组织会计核算，办理会计业务;及时清理债权、债务，正确编制会计报表。
3.委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报账手续。
4.加强现金管理，不得“坐支”，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，严格按照《现金管理暂行条例》规定，使用公务卡或授权转账结算，杜绝超限额支付现金；加强票据管理，出纳、会计各司其职，互相制约。
5.会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计账、证、表等资料分类装订，立卷归档。
三、关于财务报账
（一）关于物资购买入账
1.办公室统一购买的办公用品，价值超过3千元必须经分管财务领导批准，超过2万元必须经市纪委书记、监察委主任批准，超过5万元必须经过纪委常委会暨监委会会议研究决定。
2.普通办公用品。如电脑、打印机、空调、办公桌椅文件柜、沙发等，对其中属于政府采购电子商城采购范围内的物品，要严格按照采购手续，由专人进行网上购买。依据市财政局最新文件通过政府采购办理的按正规程序入账。
3.日常消耗性办公类物品和不需要在政府采购电子商城完成的采购，由办公室负责采购、管理、发放；急用先买零散性采购实行双人采购制度。由办公室负责人核实后，报财务分管、主管领导批准同意，由经手人、办公室负责人、财务分管和主管领导分别核实签字后，财务方可报销；任何部门和个人私自采购的一律不予入账。
4.特殊办公设备或服务。依据最新的《江西省市、县（区）政府采购集中采购目录及限额标准》办理的按正规程序入账。
（二）关于公务接待入账
1.从严审计公务接待。严格实行“三单”报账制，即消费发票、银行支付凭证、消费明细清单（监管平台打印）。公务接待一律实行公务卡结账或银行转账，不得以现金方式支付，公务接待结束后，及时将有关票据经相关领导签批后到单位财务报销。
2.从严简化公务接待。公务接待活动一律不赠送纪念品或土特产，不上高档菜肴，不上烟酒，市内城区范围内一律不安排宴请。严格按有关规定控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐不超过3人；10人以上的，陪餐不超过接待对象的1/3，无关人员不陪餐。一律安排住定点接待宾馆，房间内不摆放水果、香烟，不额外配发生活用品；出现上述违规情况一律不予入账。
（三）关于公务卡使用费用入账
1.公务卡主要用于公务支出的支付结算，也可用于个人支出结算，但个人支出结算业务不得办理财务报销手续。
2.使用公务卡刷卡消费后，在信用卡透支免息期内（免息期为消费之日至下月25日），凭合规的pos消费凭条和发票办理报销手续。
3.pos刷卡凭条上的消费记录必须与发票信息一致，不得用其他商户pos刷卡凭条来替代实际消费凭条，不合规的消费凭条不予报销。如：发票为红林大酒店住宿费800元，在其他商户处刷pos机800元来替换实际消费凭条。
4.公务卡持卡人必须在发卡行规定的免息期5个工作日前，到单位财务报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。
（四）关于公务借款和取款销账的处理
1.原则上公务消费采取公务卡刷卡进行。因特殊情况确需向财务临时借款的，需经办人出具借条，说明用途，分管财务领导签批同意后方可借出。借款2万以上（含2万），需经本委主要领导同意后方可办理暂借手续。
2.预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款，由财务人员及时催还到期借款。
3.借款要凭消费发票填写费用报销单，经正规报销程序报账后，与财务办理还款手续，不得以发票抵消借条。
4.财务人员因工作需要前往银行支取大额资金款项，需2人一同前往，由办公室派出车辆作为安全保障。
（五）关于固定资产入账
1.固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上）固定资产由会计分别建台账，纪委办公室管理。
2.单位价值虽未达到规定金额，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资的，作为固定资产入账。
3.固定资产报废，由办公室申请经分管领导签批同意后，作固定资产减少处理。
（六）关于其他财务报账的处理
1.经费报销必须控制在开支预算金额内，一切开支必须凭正式发票报销，非正式发票或行政事业单位收据均不予报销。
2.经费报销必须有经手人、办公室负责人、分管领导和主管财务领导签字，财务方可报销。
3.如有先转账，后开票的特殊情况，须经手人附转账情况说明，经主管财务领导核实后，加盖公章，按正常程序报销。
4.特殊情况个人垫付现金的，要在“费用报销单”右上方注明“现金”，但严禁超限额使用支付现金。
5.每月5日前向财务室交齐下乡伙食补助费报销单、司机、临时工工资表及考核名单。每月统一报账两次，办好手续的票据在当月7号、20号进行报账，原则上其他时间不报账。
（七）关于差旅费报销和乡镇（街道）纪委财务报账按纪委办公室制定的《差旅费管理办法》和乡镇（街道）纪委财务管理办法进行入账。
丰城市纪委办公室
2019年8月27日
2019年8月27日